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Privates Geld in GmbH einzahlen: Stammkapital, Kapitalrücklage oder Darlehen? Dr. Christoph Juhn
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- čas přidán 16. 08. 2024
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Wenn Sie privat Geld auf Ihre eigene GmbH transferieren möchten, dann bestehen hierzu drei Optionen. Erstens können Sie Geld auf das Stammkapital einzahlen. Zweitens können Sie Geld in die Kapitalrücklage einzahlen. Oder Sie gewähren in einer dritten Option Ihrer GmbH ein verzinstes Darlehen. Welche Option für Sie die vorteilhafteste ist, verraten wir Ihnen in diesem Video.
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Steuerberater Christoph Juhn
Christoph Juhn ist Steuerberater und Hochschuldozent in Köln. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Zuvor studierte er Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management. Seit 2014 ist er zudem ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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Niemand: ....
Christoph Juhn: ICH LIEBE FORDERUNGEN!!!
Herr Juhn bester Mann ich schwöre ❤️
😅😅😅😂😂😂
Der Gesichtsausdruck bei 4:35 "steuerFREI". Ein sehr informatives Video! Danke
Herr Professor Dr. Juhn, ich küsse Ihre Augen! 🤩
Ein weiterer Vorteil des Darlehens ist, dass die gezahlten Zinsen den Gewinn, und damit die Steuerlast, schmälern.
Hohes Stammkapital verursacht auch höhere Notarkosten z.B. bei Gründung oder Satzungsänderungen.
sehr charmant und einfach nur super erklärt! Dankeschön :-)
Sehr interessant was sie hier alles erklären! 😌
Sehr gut erklärt! 👍 Bitte immer weiter so!
Dankeschön für das leicht verständliche Video
Vielen Dank für das charmante Video, sehr informativ kurz und knapp :)!
Sehr schön erklärt. Nächstes Mal versuche aber am Flipchart gerade zu schreiben:)
Dafür müsste er sich hinhocken und das sähe fürs Video nicht so elegant aus.
@@OdinaTrading nee, Christoph ist erfahrener Dozent. Er schafft das schon. Das ist reine Übungssache:)
Schön, knapp und richtig erklärt.
Unbedingt Rangrücktritt vereinbaren!
Herzlichen Dank.
Manchmal kann eine Nichtverzinsung der Gesellschafterdarlehen auch zu Steuervorteilen führen ..
Und wie funktioniert das mit der GmbH & Co KG wenn ich als ein "Einmann" GmbH & Co KG mein Unternehmen Privates Geld durch ein Darlehn zur Verfügung stellen möchte ? Mache ich den Darlehn Vertrag mit der KG oder GMBH oder der gesamten GmbH & Co KG ?
Hallo Herr Juhn, Sie erwähnten in dem Video einen relativ niedrigen Zinssatz für das Gesellschafterdarlehen. In anderen Videos sprechen Sie sogar von 0,005 %, weil der Zins nicht marktüblich sein muss. Stimmt das? Darf ich 0,005 % annehmen? Wie immer vielen Dank für die Videos!
Das lag daran, dass nach alter Rechtslage eine unverzinsliche Verbindlichkeit mit 5,5% (hab‘s gerade nicht im Kopf) abgezinst werden musste. Nach neuer Rechtslage muss man nicht mehr abzinsen. Auf Antrag geht das auch ggf. rückwirkend.
Wenn eine GmbH buchhalterisch überschuldet ist, wäre eine Bareinlage in die Kapitalrücklage oder doch eher ein Darlehen mit Rangrücktritt sinnvoller um das Rating zu verbessern?
Welche Bank ist schon so großartig wie die eigene 😁
Super info. Danke! Bin gerade an den Videos hängen geblieben. Aber ich muss mal Fragen(hab das unter einem anderen Video auch schon mal gemacht). Wie ist das mit Urheberrechten? Kann man das auch irgendwie als Darlehn o.ä. "einzahlen".
Mein Steuerberater hat kein Plan und ihr beratet zwar aber steuerlich vertretet ihr erst ab 1Mio/Jahr... das schaffe ich noch nicht, Leider
Danke für das Video. Wie sieht es denn aktuell mit dem zu setzenden Zinssatz bei dem Gesellschaftsdarlehen aus? Wenn es um das „Marktübliche“ geht, sind 4% Zinsen komplett sinnfrei, da man die Erträge mit dem persönlichen Steuersatz versteuern muss. Kann man hier trotzdem einen Zinssatz von 0,01% ansetzen, da es im Grunde niemanden interessieren sollte solange es keine vGA ist? Danke für die Rückmeldung.
Forderungen sind schon was geiles.
Würde sich ein Darlehen nicht schlecht auf das Rating auswirken - zwecks Kreditaufnahme - oder interessiert das die Banken eher marginal? Denn bekanntlicher Weise entstehen 99% aller Vermögen durch Hebel, von daher sehe nicht wo das die beste Option sein soll.
Ja, aber du machst als GS/GF einen rangrücktritt. Damit bist du immer letzter wenn es an Geld zurück geht
Es soll auch die Möglichkeit eines Sachdarlehens geben. Könnte man also bspw. ein privates Aktiendepot als Darlehen an seine Gmbh geben?
und wie errechnet man den Wert der Aktien?
der Wert wird doch taglich gefunden, also sollte es der 12 Uhr Kurs des Darlrhenbeginns sein.
Muss es dann das gesamte Depot sein, oder auch Teile einzelner Positionen?
„Komplett steuerfrei“ aber nur bei kleineren Darlehen bzw. einer Verzinsung unter 800€ jährlich.
TOP Info !
Haben sie evtl. einen Vordruck, Muster für einen Darlehensvertrag?
Vielen Dank können sie bitte mal über Vereine ein Video machen
Müssen die Zinserträge aus dem Darlehen bei Rückzahlung nicht mit 25% privat versteuert werden?
Ne sogar bis zu 45% ! ESTG
Verwendungsreihenfolge bei der Kapitalrücklage: wenn in einer Holding der Gewinn sowieso regelmäßig an die Holding abgeführt wird, kommt man dann unmittelbar an die Kapitalrücklage? Oder ist mit der Verwendungsreihenfolge auch gemeint dass der Gewinn erst aus der gesamten Holding entnommen werden muss ins Privatvermögen, bevor man die Kapitalrücklage heraus ziehen kann?
Hallo Julia Mattern,
im Falle einer Holdingstruktur mit einer GmbH als "Mutter" ist diese auch meist zu 100 % beteiligt und somit einzige Gesellschafterin der unteren GmbH "Tochter". So hat die nat. Person nur direkten Zugriff auf die Holding. Bei der Holding gilt dieselbe Verwendungsreihenfolge wie bei einer operativen GmbH.
VG Das Juhn Partner Team
JUHN Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft super, merci!
@@juhnsteuerberater Interessant, wenn bei einer Holding-Struktur die "Mutter" zu 100% beteiligt ist:
1) wer kann denn überhaupt in die Kapitalrücklage der Tochter-GmbH zahlen? Nur Gesellschafter?
2) wer kann denn überhaupt aus der Kapitalrücklage der Tochter-GmbH eine Auszahlung bekommen? Nur Gesellschafter?
3) kann eine natürliche Person Gesellschafter mit 0% Anteil an der A GmbH sein und die B GmbH als Holding mit 100%?
Dass man so an die Tochter-GmbH direkt ran kommt auch wenn diese zu 100% von der Mutter-GmbH gehalten wird..
Könnte man nicht mit der Firmenkreditkarte eine Investition machen zB ein Produkt für 10k. Dann diese als durchlaufenden posten deklarieren und überweisen quasi wie als hätte ich das Produkt privat gekauft und später dann die Rechnung iHv 10k als Betriebsausgabe deklarieren und mir die 10k aus dem geschäftsvermögen ziehen quasi als hätte ich für die firma etwas gekauft aus privatem geld?
Muss das Darlehen besichert werden, damit der Sachverhalt einem Fremdvergleich standhält?
Allerdings ist es wichtig für Handelsgesellschaften etc. das Stammkapital zu erhöhen wenn diese frisch sind. Für Versicherer von Waren etc.
Rückzahlung wäre theoretisch möglich über Verkauf, runter Stufen des Stammkapitals etc.
Kann auf die Rückzahlung eines solchen Darlehens dann auch verzichtet werden?
Das mit dem Verzinsen habe ich nicht kapiert. Wenn man es verzinst, macht es das doch nur unnötig kompliziert.
Wie sollte man es in der Praxis am besten machen? Die Zinsen sind doch sicherlich steuerlich relevant. Wegen 5 € macht das doch wohl sehr wenig Sinn.
Hat das für den Gesellschafter auch steuerliche Vorteile, wenn er die Gesellschaft mit mehr Kapital ausstattet (egal auf welchem Weg)? Sprich: Kann man das zu versteuernde Einkommen senken, wenn man was an die GmbH transferiert?
Hallo Matthias Bannert,
das Geld welches in eine GmbH eingelegt wird kommt meist aus versteuertem Einkommen. Um die steuerliche Belastung zu senken muss darauf geachtet werden, auf welcher Ebene wann welche Steuer anfällt. Betrachtet man nur die Gesellschafterebene kann das zu versteuernde Einkommen z.B. durch eine Gewinnausschüttung oder Zinsen gesenkt werden.
VG Das Juhn Partner Team
Hallo
"Anlegen des Gewinns in Aktien ist problematisch, in Fonds geht gar nicht".? Wieso geht das nicht. Wenn ich den Gewinn nicht rentabel Anlegen kann rentiert sich die GmbH nicht. Wäre schön wenn ich eine Antwort bekäme.
Gruß
Rahmendarlehensvertrag - niedriger Zins. Das Video ist von 2020. Gilt der empfohlene Zins von kleiner als 0,5% auch noch heute, damit das Darlehen vom FA als fremdüblich angesehen wird? Von Anderen wird empfohlen, einen Zins von 3-Monats-Euribor + 1% anzusetzen, das wäre heutzutage ca. 3,2 %. Was meinen Sie dazu? Vielen Dank!
Warum muss man 5000 von 10,000 Euro zinsloses Darlehn in den Gewinn buchen? (5: 45) Muss man nicht einfach die Zinsen nachträglich zahlen?
super danke!
Vielen Dank für das Video.
Wenn ich als GGF meiner GmbH ein Darlehen gebe, muss ich als Privatperson die Zinseinnahmen mit der Einkommensteuer versteuern, nicht Abgeltungssteuer. Ist das richtig?
Das würde mich auch interessieren. Ist ja an sich Einkommen aus Kapitalerträgen in diesem Fall Zinsen.
Hallo allerseits, ich schließe mich an. Auch ich habe davon gehört, dass man hier die Zinsereträge nicht der Abgeltungssteuer (ca. 25% + Soli) sondern angeblich der Einkommenssteuer unterwerfen müsse. ist das ein Gerücht, oder was ist die rechtliche Grundlage dafür, sollte es hier eine Abweichung geben. Sollte es mit der Abgeltungssteuer versteuert werden, dann macht das Darlehensmodel ein weiteres Delta von ca. 5% Punkten (des Zinsanteils) positiv aus. Wenn die GmbH mit ca. 30% die Zinsen als Kosten abzieht und auf privater Ebene mit ca. 25% versteuert wird. Wenn die Ekst greift, dann macht man eher einen leichten steuerlichen Verlust mit den Zinsen. Wie ist es geregelt und muss man ggf. etwas beim Darlehensvertrag beachten um unter die Abgeltungssteuer auf privater Ebene zu fallen?
Seltsam dass genau diese Frage im Video des StB nicht behandelt wird 🤔
Johannes Frieß Laut meinem Steuerberater muss man als GGF für ein Darlehen immer die Einkommensteuer zahlen - es gibt keine Ausnahmen. Hinzu kommt dass ein Darlehen immer einem Fremdvergleich standhalten muss. Bei höheren Darlehenssummen ist also auch immer eine Sicherheit notwendig.
Meines Erachtens handelt es sich regelmäßig um Einkünfte gem. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG, womit die Abgeltungsteuer gem. § 32d Abs. 1 EStG aufgrund des § 32d Abs. 2 S. 1 Nr. 1 b) EStG keine Anwendung findet (Anteil an KapG >=10%). Diese sind in der Erklärung gem. § 32d Abs. 3 S. 1 EStG anzugeben. Wichtig ist noch zu erwähnen, dass der Sparer-Pauschbetrag (801 € bzw 1602 €) gem. § 20 Abs. 9 EStG soweit keine Anwendung findet (§ 32d Abs. 2 S. 2 EStG).
Kann ich nicht auch Gewinne meiner GmbH über Private Darlehen mit hohem Zinsatz herausziehen?
Hallo Andre N,
ist der Zinssatz zu hoch kann es sich bei den zu hochen Teil um eine vGA handeln, welche die Bemessungsgrundlage der Gesellschaft nicht mindert. Hier ist es wichtig das der Zinssatz dem Fremdvergleich standhält.
VG Das Juhn Partner Team
Also aktuell -0,4% Haaarr. Nein lieber 1% ist eh unter Inflation
Guten Tag Herr Juhn,
haben Sie eine Mustervorlage für einen solchen Darlehensvertrag?
Vielen Dank im Voraus!
Es reicht formlos aka Bierdeckel. Nur die Zinsen nicht vergessen.
kommt noch wenn ich mal paar mio überhab :-D
Kein Hinweis auf Paragraph 135 InsO, der Anfechtungsproblematik bei Insolvenz der GmbH. Sehr undifferenziert der Vortrag diesbezüglich...
Ist das Einlagenkonto gleichzusetzen mit einem Verrechnungskonto? Wir hatten mehrere Darlehen an die GmbH gegeben und jetzt hat mein Steuerberater gemeint es wäre einfacher, wenn wir das über das Verrechnungskonto laufen lassen? Man kann es am Jahresende steuerfrei ausgleichen richtig?
Kannst du dir vllt ein flipchart ohne papier kaufen? Ich kriege von dem quietschigen sound gänsehaut
Hallo Herr Juhn! Ich möchte eine GmbH gründen, werde aber unter aller Voraussicht in den ersten 1-2 Jahren sogut wie keine Umsätze erzielen. Habe aber auch gleichzeitig keine Kosten. Ist das schlimm? Kann mir da jemand an den Pranger? Mache IT Software etc.
Und Bonusfrage:
Ich habe 5 Jahre gearbeitet. Kann ich als Übergang auch ALG 1 beziehen im ersten Jahr?
4. Möglichkeit: über eine Stille Beteiligung oder nicht? Ist doch auch sehr unkompliziert?!
Hallo cruze 090,
in der Umsetzung ist es nicht ganz so unkompliziert, da stille Beteiligungen unterschiedlich behandelt werden. Es kommt darauf an, ob es sich um eine typische oder atypische handelt. Hier müssen die Ziele des Mandaten mit der Umsetzung genau abgestimmt werden.
VG Das Juhn Partner Team
Ich habe da eine Gedankenblockade: wenn ich der GmbH ein Darlehen gebe, habe ich es als Darlehensgeber doch schon vor der Darlehensübergabe versteuert (weil es in dem Jahr Einnahmen waren) - somit ist es doch schon (vorher) versteuert!?
Genau. Da achtet die Finanz doch recht drauf, dass keiner doppelt besteuert wird.
@@chaimilch6008 Hm... dann ist es doch kein Vorteil zu erwähnen, das man der GmbH Geld leihen kann und es dann später steuerfrei auszahlen lassen kann. Alles Geld erhalte ich doch steuerfrei, wenn ich es vorher schon versteuert hatte!
Sollte man das Darlehen (privates Geld) bei einer Holding Struktur direkt an die Tochter GmbH geben oder ist es optimaler das Darlehen der Holding zu geben.
Hallo Herr Omeirat,
haben Sie hierfür mal auf anderem Wege eine Antwort erhalten?
@@shortygolf Leider noch nicht
Hallo Herr Juhn, zählt die Kapitalrücklage weiterhin zum privaten Vermögen oder geht durch diese das Geld in Eigentum der GmbH über?
Hallo Julia Mattern,
nachdem das Geld in der GmbH eingelegt wurde, gehört es nicht mehr zu Ihrem privaten Vermögen. Die Kapitalrücklage ist neben weiteren Posten Teil des Eigenkapitals der GmbH. Die steuerfrei Ausschüttung ist auch nur möglich, wenn die Gesellschaft keine Gewinn erzielt.
VG Das Juhn Partner Team
@@juhnsteuerberater super, vielen Dank für die schnelle und fundierte Antwort! Top!
@@juhnsteuerberater Ist das korrekt: es darf halt Gewinnrücklage vorhanden sein; die GmbH muss für die Steuerfreiheit eine Steuerbescheinigung ausstellen, dass keine Gewinnrücklage mehr besteht...
Was wäre denn in diesem Szenario:
Ausgangssituation: A GmbH unter Holding-GmbH B-GmbH; keine Kapitalrücklage oder Gewinnrücklage bei GmbH A;
Jahr 1: Kapitalrücklage A GmbH +100
Gewinn +200; keine Ausschüttung;
also Ende Jahr 1 Kapitalrücklage 100, Gewinnrücklage 200
Jahr 2: Gewinn +100, 300 werden ausgeschüttet an B GmbH; 95% steuerfrei, 15 werden mit 30% versteuert, also hat B GmbH dann 295
A GmbH hat 0 Gewinnrücklage und 100 Kapitalrücklage;
dann Auszahlung 10 aus Kapitalrücklage- also noch 90 Kapitalrücklage, 0 Gewinnrücklage
diese Zahlung aus der Kapitalrücklage ist mE steuerfrei (Voraussetzung korrekte Steuerbescheinigung durch A GmbH ausgestellt)
. Ist das korrekt?
Ich habe vor Zeiten von meinem 50:50% GmbH Partner seine Anteile gekauft. Zum Verkehrswert. Also statt 12.500 18.000 €. Mit versteuertem Geld. Habe also 30.500 in die GmbH investiert. Stammkapital blieb aber 25k. Die 30,5k sind bei Verkauf ja steuerfrei. Wo ist das verbucht oder vermerkt?
Hallo Chai Milch,
verbucht ist das leider nicht, da der Wert der GmbH-Anteile in ihrem Privatvermögen liegt, nicht im Rahmen der Bilanz der GmbH. Also am besten den Kaufvertrag/ Gesellschaftsvertrag aufbewahren bzw. dürfte der Notar auch eine Kopie abgelegt haben.
VG Das Juhn Partner Team
Bszgl. vermögensverwaltende GmbH. Kann man auch Beteiligungen (also Aktien) als Darlehen oder als Mietgegenstand einbringen? Oder muss man zwingend veräußern?
Du kannst alles, was auch zwischen zwei nat. Geschäftspartnern gut ginge. Also Aktien verleihen etc.
Kann man auch 8% Zinsen nehmen?
Um den Gewinn zu schmälern und nur 25% kapitalertragssteuer auf die Zinsen zu zahlen?
In dieser Fallkonstellation zahlst du deinen pers. einkommenssteuersatz bei den Zinsen , nicht Abgelt-St. Schaue mal oben irgendwo in den Kommentaren , da wurde das erklärt und von Prof. Juhn bestätigt. Und die Zinsen müssen außerdem einem Fremdvergleich stand halten , sonst droht VGA-Vorwurf. Steht auch irgendwo oben in den Comments.
zählt das auch für gmbh und co kg ?
Gilt das alles auch für Österreich?
Ja, ist aber genauso schlecht wie Deutschland oder eher noch einen Tick schlechter was Wohnsitzverlagerung oder Wegzugsteuer bzw steuerliche Entstrickung anbelangt.
Wie sieht das denn heute aus, wenn der Euribor bei einem Jahr Laufzeit 3% ist? Macht das noch immer Sinn und man macht dann quasi statt Rückzahlung einfach wieder ein Darlehen über das was hätte zurückgezahlt werden sollen?
Hallo Herr Juhn, sollte man genauso vorgehen bei einer Einlage durch einen stillen / atypisch stillen Gesellschafter / Teilhaber? Im Voraus vielen Dank und Grüße
Vielen Dank für die guten Erklärungen!
Muss eine Erhöhung der Kapitalrücklage an das Handelsregister gemeldet werden? Oder ist es möglich, dass dieser Teil des Kapitals einer GmbH nicht öffentlich einsehbar bleibt?
Super erklärt, vielen Dank! Bin ganz neu auf dem Gebiet.. Frage mich nur, wie das dann ist, wenn man noch extra Fremdkapital von einer Bank beschaffen möchte. Durch das Darlehen haben wir ja höhere VBK in unserer Bilanz und somit nen höheren Verschuldungsgrad. Das könnte sich ja auf unsere Konditionen für einen Kredit auswirken. Könnte man in dem Fall mit der Bank reden, damit die sieht, dass das sogesehen mein eigenes Geld ist, was ich reingesteckt habe? Nicht, dass die direkt ihre Bewertungssoftware laufen lassen und mir schlechtere Konditionen geben ...
Erster!
Komplett unsichbar