Video [8]: Exercice corrigé de fiscalité : le passage du résultat comptable au résultat fiscal.
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- čas přidán 11. 09. 2024
- Cette vidéo tente, à partir d'un cas pratique, d'expliquer les modalités de passage du résultat comptable au résultat fiscal. La comptabilité est un système d'information dont l'objectif essentiel est la détermination du résultat de l'entreprise pendant un exercice comptable. Son mode opératoire consiste à saisir tous les éléments du patrimoine dans un état important et connu de tous : le bilan d’une part et la variation de ce patrimoine dans un autre document non moins important : le compte de résultat, d’autre part.
Néanmoins, le résultat ainsi dégagé coïncide rarement avec le résultat qui sert de base au fisc pour réclamer l’impôt aux entreprises car ce dernier met en oeuvre ses propres règles pour asseoir et liquider l'impôt du par ces mêmes entreprises. On parle alors d'autonomie des droits comptable d'une part et fiscal d'autre part.
Les opérations de retraitement interviennent alors pour assurer la migration du résultat comptable vers le résultat fiscal. Celles-ci sont réalisées en extra-comptable (c'est-à-dire en dehors des registres comptables) plus précisément dans le tableau N° 9 de la liasse fiscale.
![Video [9]: Le seuil de rentabilité : C'est quoi ? et comment le calculer ?](http://i.ytimg.com/vi/h5aJYC6VMfA/mqdefault.jpg)
![Video [9]: Le seuil de rentabilité : C'est quoi ? et comment le calculer ?](/img/tr.png)
![Vidéo [38] : Le tableau N° 9 de la liasse fiscale : Détermination du résultat fiscal](http://i.ytimg.com/vi/N1etr8JsuPo/mqdefault.jpg)
![Vidéo [15] : L'impôt différé passif](/img/n.gif)
les enseignants qui sourient quand ils expliquent la leçon c'est la base ils nous donnent une envie de se concentré .. Merci Beaucoup
Merci Nesrine !
i know I'm quite off topic but do anyone know a good site to watch new series online?
J’adore le sourire pendant ses cours, on sent le prof passionné. J’étais consolideur et je viens récemment d’intégrer un service fiscale. Je travaille notamment sur la preuve d’impôt consolidé et je m’arrache souvent les cheveux lors des clôtures… j’aime bien regarder ses vidéos pour me rappeler pourquoi j’ai accepté ce nouveau poste, j’ai tellement cru que ce serait aussi fun !! 😅😅😅
Je suis du maroc, j'aime votre façon d'expliquer
très bonne vidéo, ce genre de matière manque cruellement, merci!
C'était justement l'idée que j'avais au départ : combler un tant soit peu ce vide, Merci à vous Monsieur MAMAR !
Vous êtes un grand monsieur ,RESPECT
Merci a Da Cherif vous êtes un grand Monsieur.
monsieur svp pour les amortissement est ce que la loi nous a permis de déduire que le véhicules tourisme ou sur tous les véhicule
Merci beaucoup pour cet enseignement. Je vous encourage à faire plus pour nous aider les nouveaux comptables
czcams.com/video/eI1-V85UE0E/video.html
Merci infiniment pour votre explication
merci beaucoup allah ywaf9ek in challah
Allah ibarek ....vraiment vraiment merciiii
Je vous remercie professeur tout est explicite maitre bon courage
Merci monsieur Gherabli. excellente journée à vous !
moi je viens a l'instant de vous découvrir je suis trés content ça m'aide beaucoup dans mon travail
Tant mieux Mimo, je souhaite aller encore plus loin dans l'enrichissement du contenu de cette chaîne !
Bon continuation, bon courage monsieur merciiiii
بارك الله فيك أستاذ على هذا هي مجهودات
Bon travail, bonne continuation et bon courage Maître Touahri
Merci beaucoup pour tes encouragements mon ami !
aahh monsieur merci bcp pour cette vidéo dommage je viens de vous découvrir la veille de mon examen de fiscalité :'( ..la chance pour vos étudiants de vous avoir comme prof
ça sera pour le prochain examen alors ! Merci pour vos encouragements ! Cordialement
Merci bcp
bonsoir monsieur touahri = il me semble qu'il y avait un problème entre cette vidéo et la vidéo n=35 ; concernat (l'amortissement du véhicule de tourisme) ..dans la vidéo (8) = vous avez réintégré la différence...et dans la vidéo (35) = vous avez déduit la différence.....sachant dans les deux (02) cas..ils dépassent le montant de =1000.000 da....et merci d'avance sur la clarification.
merci bq chikh vous m'avez bq aider c gentille
Merci professeur .
Saha ftourek
merci pour ce brillant cours!
Bjr monsieur est ce que les droits de douane sont a réintégrée ou nn
Excellent prof
merciii notre fierte une remarque dans 15 eme minute et 21 seconde ....dividendes ne sont pas soumis a l IBS chez la societe récipiendaire et pas la societe meme
Bonsoir Mon ami Belkacem, en fait, la société récipiendaire est ici la société mère, puisque les dividendes sont distribués par la filiale. Merci pour la remarque. Que Dieu vous garde Mon ami !
On apprend tjrs
une question svp, dans la détermination de résultat fiscal on prend le résultat avant impôt ou le résultat net
Bonsoir monsieur, j'ai une question concernant les cadeaux exemple comptabilisation de 540000DA au titre des 450 cadeaux offerts pour 1 mai ( travail au 31/12/2020) comment j'ai résoudre svp
merciiiiiiii beaucouuuppp
salut maitre; comment comptabiliser l'avantage Andi,
ou bien les 30 %
Les contribuables qui beneficient
díexonÈration ou de reductions díimputs, accordees dans
la phase díexploitation dans le cadre des dispositifs de
soutien líinvestissement, sont tenus de reinvestir 30% de
la part des bÈnÈfices correspondant ces exonerations ou
reductions dans un delai de quatre (4) ans, compter de la
date de clÙture de líexercice dont les rÈsultats ont ete
soumis au regime preferentiel.
Monsieur, comment on enregistre le loyer dans l'IS ?
es ce que le meme principe pour une Eurl industriel
le même principe
بارك الله فيك
merci beaucoup chef.
Merci à vous également Hafida !
Bonjour monsieur merci pour la vidéo, alors pour le véhicule de tourisme si le montant est inférieur à 1000 000 DA par exemple 900 000 DA ( amortissement 900 000/5= 180000) et la dotation d'amortissement plafonné à 200 000 DA est ce que la différence (200 000 - 180 000 = 20 000 DA) en les déduire ?
oui
Merci pour votre video tres interessante, mais preocupation etait sur l'amortissement de ce vehicule prive, comment le comptable est parvenu a procede a l'amortissement d'un vehicule prive qui n;est meme pas dans le patrimoine de la societe? sur base de quel soubassement? peut etre c'est juste un exemple. merci
Bonjour Mr TOUAHRI en vous suivant sur cette video je ne trouve pas des énoncées pour appliquer l’impôt différé je voudrais savoir quand j'applique l'impôt différé y a que les honoraires et subvention ou ya d'autres? merci par avance Mr TOUAHRI
Bonsoir madame Fadel;
les situations qui génèrent des impôts différés actifs et passifs sont nombreuses et diversifiées, on peut citer entre autres les exemples suivants :
1- Les intérêts courus non échus à la charge de la société sont déductibles l'année de leur paiement , il faut donc les réintégrer à la date de clôture pour les déduire l'année suivante : ils génèrent de ce fait un impôt différé actif;
2- les intérêts courus non échus au profit de la société sont imposables l'année de leur encaissement, il faut donc les déduire à la date de clôture pour les imposer l'année suivante : Ils génèrent de ce fait un impôt différé passif;
3- Lorsque la durée d'amortissement comptable est plus ou moins longue par rapport à la durée d'amortissement fiscal, il faut comptabiliser selon le cas un IDActif (Durée Amort. Comptable < Durée Amort. fiscal) et un IDPassif dans le cas contraire,
4- La déduction comme charges des actifs de faible valeur selon la règle fiscale du seuil de 30.000 DA génère un IDPassif lorsque ces biens sont enregistrés en comptabilité comme des actifs et amortis en conséquence.
5- La provision pour congés payés et de la provision pour indemnités de départ en retraite génèrent toutes les 2 des IDActifs car les congés payés et L'IDR sont déductibles fiscalement l'année de leu paiement;
6- la réévaluation des immobilisations corporelles et incorporelles génère un IDPassif dans la mesure où l'écart de réévaluation n'est pas imposable immédiatement mais rapporté au résultat imposable au fur et à mesure de l'amortissement de l'actif.
Conclusion : Il faut toujours examiner s'il y a un décalage entre la constatation comptable d'une charge/produit et sa déduction/imposition au plan fiscal. S'il y a décalage, il y a Impôts différés sinon la différence éventuelle est une différence permanente (et non temporaire) auquel cas il ne faut comptabiliser aucun impôt différé.
Voilà quelques exemples qui pourront vous aider à mieux cerner la question des IDA/IDP, en consultant d'autres ouvrages vous comprendrez davantage le sujet Madame.
Cordialement.
Ramadhan Moubarak.
Est ce que vous avez des cours sur les ratios (avec les normes) ?
Joyeux Ramadhan Belgacem, merci pour la suggestion , je n'ai pas encore produit de vidéo sur les ratios. Cordialement.
Les produits boursier imposable a déduire ou bien a réintégré ???
Je dirais a déduire comme c est un produit....
Monsieur pour la plus value de cession a long terme pourquoi vous avez pas pris cette résolution?
produits imposable: (70% *800000
produits non imposable c'est 30% *800000
tu confonds avec le court terme
on utilise le résultat comptable avant impôt ?
Svp monsieur pour l'amortissement des véhicules touristiques si elles ne dépassent pas 1 million on va les intégrées ou pas ( psq concerne pas l'exploitation )
Et si par exemple on a un véhicule concerne l'exploitation , c'est la même règle avec celles de tourisme ? ( plafond de 1 million )
Salut Labito, l'amortissement des véhicule de tourisme qui constituent l'outil principal d'exploitation sont amortissables sans limitation, il s'agit notamment :
- Des véhicules exploités par les sociétés de taxis;
- Des véhicules exploités par les agences de locations de voitures;
- Dés voitures de transport de malades par les sociétés d'assistance,
- Et enfin des voitures d'auto-écoles.
Pour les autres entreprises, elles ont le droit d'amortir les véhicules de tourisme mais elles doivent réintégrer la quote part de l'amortissement qui dépasse 1.000.000 DA. La quote-part inférieure ou égale à 1.000.000 DA est déductible le plus normalement. Voir l'article 141-3° du code des impôts directs.
Cordialement.
@@cheriftouahrifincompta8056 ok ok merciiii beaucoup monsieur pour votre explication
Monsieur TOUAHRI je voudrais savoir plus sur la taxe de la formation professionnelle -svp pensez a ça
pour le traitement de la plus value de cession (PVC), la quotité déductible c'est 35% de 800 000, donc dans ma compréhension c'est 35% de 800 000 soit 280 000 qui sont à déduire, en lieu et place de 520 000 tel que le prof l'a fait. Qui partage ce point de vue?
à long terme plus de 3 ans on a 35% imposable donc le reste 65 % est a déduire
Bonjour Monsieur je suis étudiant au Gabon,c'est maintenant que je vois votre vidéo,j'ai pas bien saisi lorsque vous ecpliquiez la base d'imposition des véhicules de tourisme s'il vous plait
Expliquiez*
Bonjour,
S'il vous plait ; je veux savoir le traitement fiscal de l'opération suivante:
" Constatation d'une charge relative à l'achat d'un immeuble "
Bonsoir Meryem, quelle est la nature de cette charge plus exactement ?
Cherif TOUAHRI Fincompta+ l'opération mktoba haka f l'examen +le mantant 850 000 f 1/1/2010 w la question hya le calcul dyal résultat fiscal ms ma3rftch wach c'est une charge déductible wla non déductible
Généralement les charges relatives à l'acquisition des immeubles sont comptabilisées dans le compte immeuble lui-même lorsque ces charges sont directement attribuables à celui-ci comme les frais du notaire, les honoraires de l'agence et les droits d'enregistrement. Cordialement.
Cherif TOUAHRI Fincompta+ d'accord merci bcp
j'ai une préoccupation cher Prof
- La société a acquis en N-15 un appartement mis à la disposition de son directeur commercial (valeur : 150.000 amortissable sur 40 ans.
Il en résulte pour l'intéressé :
- un loyer de versé à la société de 6.000 par an.
- un avantage en nature déclaré par la société de 3.000 par an.
Par ailleurs les dépenses et charges exposées par la société au titre de cet appartement (autres que les amortissements) se sont élevées à 7.000.
Quel traitement fiscal peut on Apporter?
Bonsoir Smid !
Sauf dispositions contraires prévues par la législation fiscale de votre pays, voici mon avis sur la question :
- L'avantage en nature de 3.000 correspond à la différence entre le prix du du loyer perçu par la société et le prix du marché pour un bien similaire (ici 9.000). Les 3.000 par an sont appréhendés comme un supplément de salaires pour le Directeur commercial et sont imposables à ce titre à l'impôt sur le revenu (pour le Directeur commercial).
- L'amortissement de l'appartement ainsi que les charges engagées par la société pour l'entretien de l'appartement ne sont pas déductible pour le calcul du résultat imposable de la société puisque cet appartement ne concourt pas directement à la réalisation d'opérations imposables.
J'espère avoir répondu à ta question mon cher Smid ; merci de me tenir au courant si vous avez des éléments de réponse entre temps.
Merci et excellente soirée à toi !
Monsieur vous présentez la générosité de l'algerien.
merci cherif
Merci à toi aussi Redha !
Je vous remercie s'il vous plait je veux des lecon sur controle sur piece activite achat revente grossiste .etp pour mon travail. Ip impot
Je réfléchis déjà à une série de vidéos sur les formes de contrôle fiscal Selma. J'y aborderai les formes du contrôle fiscal d'une manière générale. Merci pour votre suggestion !
très bonne initiative ,
Merci Monsieur Nasri !
sujets exposés avec clarté ! quel plaisir Maître de suivre avec attention vos cours
Merci infiniment pour vos encouragements Monsieur Nasri !
merci beaucoup maître , pouvez vous nous donner une leçon sur la liasse fiscale . merci
C'est au programme Khaled, il faudra probablement plusieurs capsules car le thème est assez long. Merci pour la suggestion !
merci pour votre réponse ^^
Chikh Salem alikoum
Pour les dividende ci l'un des associés est une société elle doit payée l'IRG?
Bonjour Digital Cooking, non, les dividendes perçus la les sociétés ne sont pas soumises à l'impôt de distribution (ici l'IBS car il s'agit d'une société) conformément à l'article 147 bis du code des impôts directs.
Art. 147 bis du CID : − Les revenus provenant de la distribution des bénéfices ayant été soumis à l’impôt sur
les bénéfices des sociétés ou expressément exonérés ne sont pas compris dans l’assiette de l’impôt
sur les bénéfices des sociétés.
Le bénéfice de ces dispositions n’est accordé que dans le cas des revenus régulièrement déclarés.
ok شيخ
يعطيك صحة , يسمى راني جاي حبة حبة مع فديوهات تعك , حاجة تثقيفية في مجال المحاسبة
صحيت شيخ ندعموك
Bonsoir monsieur,
Puis je savoir quel est la limite amortissable pour les équipements (Machine) de production ?
Je vous remercie encore une fois pour toutes ces vidéos très intéressante
Bonsoir Walid, les équipements de production sont amortissables pour leur prix d'acquisition sans limitation. Seul, l'amortissement des véhicules de tourisme ne constituant pas l'outil principal d'exploitation est limité à 1.000.000 DA TTC. Cordialement.
@@cheriftouahrifincompta8056 Merci beaucoup cher professeur
SVP UN COUR SUR L'IBS
c la loi de 2017 ?
Oui Hasna cette capsule ayant été tournée le 14 mai 2017, est conforme à la loi de finances algérienne pour l'année 2017. Bonne journée à vous !
Ok
ok